Судебно-экономическая экспертиза

Сегодня, в век бурного роста и развития хозяйственно-рыночных отношений достаточно сложно удержать стабильность и конкурентоспособность своей фирмы – сложные подсчеты и планирования не всегда дают тот результат, который хотелось. Кроме того на этом фоне могут возникнуть и другие проблемы – обвинения со стороны органов и других фирм. Значительную помощь во многих проблемах компании может оказать специальное исследование, проводимое экспертами-экономистами, о котором дальше и пойдет речь.

Как было сказано выше, это особое исследование, специальный анализ финансово-экономической области предприятия. Проводиться данная экспертиза может как в рамках уголовных экономических дел, так и в рамках гражданского и арбитражного процесса для выяснения необходимых обстоятельств при экономических спорах.
Судебно-экономическая экспертиза (СЭЭ) может быть необходима в разных случаях. Среди них цели обнаружения отсутствия или наличия фиктивного банкротства фирмы, или получение точных налоговых, бухгалтерских и других данных для улучшения дальнейшей работы предприятия. Кроме того зачастую фирме могут выдвигаться обвинения в умышленном завышении себестоимости продукции и как следствие получение налоговой выгоды. Более того судебная финансово-экономическая (бухгалтерская, налоговая и тд.) экспертиза поможет в случае необходимости оценки действий управляющего, с целью выявления в них уголовного преступления и многое другое.

Круг работы экспертов достаточно широк, и различается он непосредственно по роду объектов экономического исследования. В свою очередь эти объекты являются документальными данными, т.е. теми данными, которые носят в себе всю экономическую информацию предприятия. Проще говоря, исследованию поддаются документы, которые в зависимости от своего предназначения могут отражать следующую информацию:
Планирование и финансовое обеспечение производства:

• Плановые задания, адресованные структурным подразделениям фирмы на тот или иной момент, а также остальные утвержденные планы;
• Проекты планов с расчетами;
• Сметы.

Конечно, общее изучение планов – вещь необходимая, но в тех или иных случаях недостаточная. Поэтому важно проследить непосредственно процесс их выполнения.
Ход выполнения планов:

• Книги (журналы) оперативного учета;
• Заявки и всевозможные заказы (например, на грузоперевозку);
• Сводки (табуляграммы) оперативной отчетности;
• Наличие нарядов на работы.

Статистические отчеты о выполнении планов:

• Содержание данного документа различно в зависимости от его назначения.

Кроме этого судебная финансово-экономическая экспертиза имеет и другие документальные объекты. К коим можно отнести документы, отражающие организация фондов материального стимулирования и расходования денежных средств, куда входят поручения банку и формирование платежных ведомостей на выплату заработной платы и премий.
Конечно, не стоит забывать и о тех отношениях, в которых состоит данная фирма с другими компаниями. Относительно этого экспертами детально изучаются договоры в хозяйственной сфере фирмы и приложения к ним.
В случае проведения ранее других экспертиз (например, есть экспертное заключение по строительно-технической экспертизе) изучению поддаются и они. Ведь любые обстоятельства, установленные когда-то в ходе специального исследования, могут повлиять на дальнейший ход экономической экспертизы.

Прежде чем обращаться к экспертам, определите более важные для себя вопросы, на которые вы бы хотели получить ответ в экспертном заключении. Их перечень полностью зависит от поставленных задач в ходе судебного процесса, но чтобы вам было проще начать эту сложную работу, представим для примера некоторые из них:
Вопросы в сфере планирования (его правильность и отражение выполнения планов в статистической отчетности):

• Достаточно ли обоснован данный производственный план (плановое задание, адресованное определенному структурному подразделению фирмы)?
• Как соотносится данный производственный план с экономическими показателями, утвержденными вышестоящим органом (соответствует ли он им)?
• Верно ли осуществлялось планирование на данном предприятии, и если нет, то в чем выражены неточности?
• Обоснована ли корректировка данного плана (производственного изменения)?
• В каком объеме выполнен данный производственный план?
• Обоснованно ли включена данная сумма в выполнение плана по реализации продукции?
• Какова фактическая себестоимость реализованной предприятием продукции?
• Соотносится ли с действительностью отчет предприятия о выполнении плана, если нет, то какова степень фактического его выполнения?
• Верны ли в статистической отчетности показатели выполнения плана?
• Верны ли в статистической отчетности те или иные данные?
• Допущены ли нарушения требований нормативных документов при составлении статистической отчетности о выполнении производственного плана, если да, то какие?
• Кто именно из должностных лиц обязан был обеспечить планирование (выполнение тех или иных плановых заданий) и обеспечить правильность составления отчетности?

Вопросы в сфере применения денежных фондов и кредитов (правильность их образования и использования):

• Полноценно ли запланирован фонд материального поощрения на данном предприятии?
• Используется ли фонд материального поощрения компании в соответствии с его прямым назначением?
• Финансовый план данной компании составлен с соблюдением всех необходимых требований?
• Показатели данного плана достаточно обоснованы?
• Обоснованно ли требование руководства фирмы относительно основных и дополнительных ассигнований из бюджета?
• Грамотно ли начислены премии за выполнение (перевыполнение) данного производственного плана?
• С пользой ли израсходован кредит или другие денежные средства фирмой?
• Грамотно ли определены размеры ассигнований для данной компании из госбюджета?
• Грамотно ли определены размеры платежей в госбюджет на данном предприятии?
• Смета расходов на содержание данного учреждения (либо на проведение какого-либо мероприятия) составлена с учетом соответствующих норм?
• Каков размер амортизации (амортизационных отчислений от балансовой стоимости того или иного объекта)?
• Данные денежные средства были израсходованы по назначению, если нет, то на что они были потрачены?
• Внесены ли данным учреждением те или иные денежные средства в госбюджет?
• Своевременно ли и полноценно ли данное предприятие перечислило те или иные платежи (отчисления от прибыли, подоходный налог, налог с оборота, плата за воду и др.)?
• В полном ли объеме поступили денежные средства данного предприятия в фонд государственного страхования?

Ограничений по вопросам, которые решает судебно-экономическая, так и несудебная экспертиза, нет, главное, чтобы они не выходили за рамки ее компетенции.